Es importante conocer cual es el Plan Contable Empresarial (actual),
ya que con la ayuda de este documento podremos trabajar nuestro Balance
General, Estado de Resultados entre otros.
El Plan Contable Actual consta de varias Clases o Elementos enumerados que se presentan a continuación (en algunos puntos poco entendibles presento una breve descripcion).
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 Efectivo y equivalente a efectivo: El dinero que se encuentra en la caja chica o el banco.
11 Inversiones financieras: Son títulos o valores que la empresa compra con el fin de lograr dividendos.
12 Cuentas por cobrar comerciales –Terceros: Cuentas x Cobrar que tienen los clientes a la empresa.
13 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas: Cuentas x Cobrar a empresas del mismo rubro económico.
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes: Se da por préstamos.
16 Cuentas por cobrar diversas – Terceros: Cuentas x Cobrar sobre ventas no comunes.
17 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas: Cuentas x Cobrar a empresas del mismo rubro económico sobre ventas no comunes.
18 Servicios y otros contratados por anticipado
19 Estimación de cuentas de cobranza de dudosa
ACTIVO REALIZABLE (EXISTENCIAS)
20 Mercaderías: Bienes que se compran para vender.
21 Productos terminados: Es el valor de la mercadería que se tiene disponible para la venta, valorada al costo de producción.
22 Subproductos, desechos y desperdicios
23 Productos en proceso: Es el valor de los productos que están en proceso de elaboración. Para determinar el costo aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos directos involucrados hasta el momento de realización del balance.
24 Materias primas: Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboración del balance, valoradas al costo.
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
26 Envases y embalajes
27 Activos no corrientes mantenidos para la venta
28 Existencias por recibir
29 Desvalorización de existencias
ACTIVO INMOVILIZADO (ACTIVO FIJO)
30 Inversiones mobiliarias
31 Inversiones Inmobiliarias
32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
34 Intangibles: Marcas
35 Activos biológicos
36 Desvalorización de activo inmovilizado
37 Activo diferido: Pagos de la empresa por adelantado, proyección a futuro.
38 Otros activos
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados
El Plan Contable Actual consta de varias Clases o Elementos enumerados que se presentan a continuación (en algunos puntos poco entendibles presento una breve descripcion).
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 Efectivo y equivalente a efectivo: El dinero que se encuentra en la caja chica o el banco.
11 Inversiones financieras: Son títulos o valores que la empresa compra con el fin de lograr dividendos.
12 Cuentas por cobrar comerciales –Terceros: Cuentas x Cobrar que tienen los clientes a la empresa.
13 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas: Cuentas x Cobrar a empresas del mismo rubro económico.
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes: Se da por préstamos.
16 Cuentas por cobrar diversas – Terceros: Cuentas x Cobrar sobre ventas no comunes.
17 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas: Cuentas x Cobrar a empresas del mismo rubro económico sobre ventas no comunes.
18 Servicios y otros contratados por anticipado
19 Estimación de cuentas de cobranza de dudosa
ACTIVO REALIZABLE (EXISTENCIAS)
20 Mercaderías: Bienes que se compran para vender.
21 Productos terminados: Es el valor de la mercadería que se tiene disponible para la venta, valorada al costo de producción.
22 Subproductos, desechos y desperdicios
23 Productos en proceso: Es el valor de los productos que están en proceso de elaboración. Para determinar el costo aproximado de estos inventarios, es necesario agregarle al costo de las materias primas, los pagos directos involucrados hasta el momento de realización del balance.
24 Materias primas: Es el valor de las materias primas disponibles a la fecha de la elaboración del balance, valoradas al costo.
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
26 Envases y embalajes
27 Activos no corrientes mantenidos para la venta
28 Existencias por recibir
29 Desvalorización de existencias
ACTIVO INMOVILIZADO (ACTIVO FIJO)
30 Inversiones mobiliarias
31 Inversiones Inmobiliarias
32 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
34 Intangibles: Marcas
35 Activos biológicos
36 Desvalorización de activo inmovilizado
37 Activo diferido: Pagos de la empresa por adelantado, proyección a futuro.
38 Otros activos
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados
PASIVOS
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
41 Remuneraciones y participaciones por pagar: Registro los gastos de personal que no se han pagado.
42 Cuentas por pagar comerciales – Terceros: Deudas que tiene la empresa por compras de mercaderías al crédito.
43 Cuentas por pagar comerciales – Relacionadas: Deudas que se tiene por compra de existencias a empresas del mismo grupo comercial.
44 Cuentas por pagar a los accionistas, directores y gerentes
45 Obligaciones financieras: Deudas a los bancos u otras instituciones financieras por préstamos e intereses.
46 Cuentas por pagar diversas – Terceros: Son deudas que constituyen pagos de personal, accionistas, bancos, etc.
47 Cuentas por pagar diversas – Relacionadas: Deudas al mismo grupo económico.
48 Provisiones: dinero que se guarda para litigios, protección del medio ambiente.
49 Pasivo Diferido: Son deudas por recibir dinero adelantado (promesa de entrega un producto).
PATRIMONIO
50 Capital: Inversión de los dueños.
51 Acciones de inversión
52 Capital adicional: Donaciones recibidas.
56 Resultados no realizados
57 Excedente de revaluación: Economía inflacionaria.
58 Reservas: Fondo de Contingencias (% de utilidad)
59 Resultados acumulados: Utilidades de ejercicios anteriores más Utilidad actual (Estado de Ganancias y Perdidas).
GASTOS
60 Compras
61 Variación de existencias
62 Gastos de personal, directores y gerentes
63 Gastos de servicios prestados por terceros
64 Gastos por tributos
65 Otros gastos de gestión
66 Perdida por medición de activos no financieros al valor razonable
67 Gastos financieros
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
69 Costo de ventas
INGRESOS
70 Ventas
71 Variación de la producción almacenada
72 Producción de activo inmovilizado
73 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
75 Otros ingresos de gestión
76 Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable
77 Ingresos financieros
78 Cargas cubiertas por provisiones
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
CUENTAS DE CIERRE
80 Margen comercial
81 Producción del ejercicio
82 Valor agregado
83 Excedente bruto de explotación
84 Resultado de explotación
85 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 Participaciones de los trabajadores
88 Impuesto a la renta
89 Determinación del resultado del ejercicio
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACIÓN
90 Cuentas reflejas
91 Costos por distribuir
92 Costos de producción
93 Centros de costos
94 Gastos administrativos
95 Gastos de ventas
96 Inventarios permanentes
97 Gastos financieros
98 Gastos de créditos y cobranzas
99 Gastos por reclamaciones
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
41 Remuneraciones y participaciones por pagar: Registro los gastos de personal que no se han pagado.
42 Cuentas por pagar comerciales – Terceros: Deudas que tiene la empresa por compras de mercaderías al crédito.
43 Cuentas por pagar comerciales – Relacionadas: Deudas que se tiene por compra de existencias a empresas del mismo grupo comercial.
44 Cuentas por pagar a los accionistas, directores y gerentes
45 Obligaciones financieras: Deudas a los bancos u otras instituciones financieras por préstamos e intereses.
46 Cuentas por pagar diversas – Terceros: Son deudas que constituyen pagos de personal, accionistas, bancos, etc.
47 Cuentas por pagar diversas – Relacionadas: Deudas al mismo grupo económico.
48 Provisiones: dinero que se guarda para litigios, protección del medio ambiente.
49 Pasivo Diferido: Son deudas por recibir dinero adelantado (promesa de entrega un producto).
PATRIMONIO
50 Capital: Inversión de los dueños.
51 Acciones de inversión
52 Capital adicional: Donaciones recibidas.
56 Resultados no realizados
57 Excedente de revaluación: Economía inflacionaria.
58 Reservas: Fondo de Contingencias (% de utilidad)
59 Resultados acumulados: Utilidades de ejercicios anteriores más Utilidad actual (Estado de Ganancias y Perdidas).
GASTOS
60 Compras
61 Variación de existencias
62 Gastos de personal, directores y gerentes
63 Gastos de servicios prestados por terceros
64 Gastos por tributos
65 Otros gastos de gestión
66 Perdida por medición de activos no financieros al valor razonable
67 Gastos financieros
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
69 Costo de ventas
INGRESOS
70 Ventas
71 Variación de la producción almacenada
72 Producción de activo inmovilizado
73 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
75 Otros ingresos de gestión
76 Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable
77 Ingresos financieros
78 Cargas cubiertas por provisiones
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
CUENTAS DE CIERRE
80 Margen comercial
81 Producción del ejercicio
82 Valor agregado
83 Excedente bruto de explotación
84 Resultado de explotación
85 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 Participaciones de los trabajadores
88 Impuesto a la renta
89 Determinación del resultado del ejercicio
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACIÓN
90 Cuentas reflejas
91 Costos por distribuir
92 Costos de producción
93 Centros de costos
94 Gastos administrativos
95 Gastos de ventas
96 Inventarios permanentes
97 Gastos financieros
98 Gastos de créditos y cobranzas
99 Gastos por reclamaciones
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